相続・事業継承×FP試験のまめ単

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納税資金対策

納税資金対策とは、相続が発生した場合納税に困らないようにあらかじめ対策を立てておくこと。
相続税は現金一時納付が原則です。

納税資金対策として考えられる方法には、不動産の売却と生命保険の活用があります。

• 不動産
  相続する財産に不動産や自社株式が多く、納税資金が不足すると予測される場合にはこれらを売却することで納税資金の準備にあてます。
• 生命保険の活用
  万が一の場合、生命保険を活用することで納税資金準備にあてます。
  「生命保険契約に関する権利」を利用して財産を削減することも考えられます。
• 納税資金対策としての生命保険の契約
  例えば、相続が発生した場合、「遺産のほとんどは不動産で現金は少ない。」といったケースでは、相続税の納付財源をどう調達するか？
  このケースの有効な対策が生命保険への加入です。
  人が死亡した場合に直面するのが相続税の負担。
  人が死亡したことで発生するのが生命保険金です。
  納税資金対策としての生命保険の契約についての注意事項を確認しておきましょう。

FP試験科目：タックスプランニングのポイント

タックスプランニングでは、税金、特に所得税と法人税に関する知識が問われます。
所得控除などの算式が頻出しますがひるまず何度も練習問題などを解いて慣れてしまいましょう。

この課目は他の課目との関連が多く最重要課目です。
タックスプランニングをしっかりやっておけば他の課目との関連が多い分合格へ有利になるでしょう。
先にこの課目から手をつけていくのも作戦の一つです。

相続税の納税義務者

相続税は、原則として相続や遺贈または相続時精算課税の適用を受ける贈与により財産を取得した個人に課されます。
したがって、相続人であっても、相続放棄等によって遺産を相続しなかった者は相続税を納める義務を負いません。

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本来の相続財産

相続財産とは、相続や遺贈により取得した、金銭に見積もることができる経済的価値のあるすべての財産のこと。
相続税は本来の相続財産について課税されます。

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自社株式の評価方法

自社株式の評価方法は、会社の規模によって評価方法が違います。
毎回、関連する出題がある重要項目です。
会社の区分とそれぞれの評価方法の違いを覚えよう。

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配当還元方式

配当還元方式とは、会社からの配当金額を基礎に計算する方法。
自社株式の評価方法の一つ。

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純資産価額方式

純資産価額方式とは、会社の貸借対照表上から会社の純粋な１株あたりの価格を計算する方法。
自社株式の評価方法の一つ。

"純資産価額方式"の詳細はこちら

類似業種比準価額

類似業種比準価額とは、国税庁が発表する上場会社の株価を基準とした業種ごとの株価などを基礎に計算する方式のこと。
自社株式の評価方法の一つ。

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代襲相続分

代襲相続分とは、指定相続人たる子、または兄弟姉妹が死亡、廃除、相続欠格により相続開始前に相続権を失った場合、 その該当人物の子がその該当人物と同順位でなす相続のこと。

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非課税財産

非課税財産とは、相続税の課税対象から除外した財産のこと。
相続税、贈与税ともに、社会政策的な見地や国民感情などの見地から非課税財産の規定を設けています。

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相続の承認・放棄

相続の承認・放棄は相続人自身の意思を尊重するためのものです。
相続人は、「単純承認」「限定承認」「相続放棄」のいずれかを選択することができます。

"相続の承認・放棄"の詳細はこちら

遺産の分割

遺産の分割には、「指定分割」「協議分割」「調停・審判による分割」があります。

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みなし財産

みなし財産とは、民法上の相続や贈与により取得した財産には該当しなくても実質的にこれと同様の経済的効果を有する財産のこと。

つまり、本来の相続財産以外のものも相続または遺言によって取得した財産とみなされ課税されるということです。
例えば、次のものなどがみなし財産にあたります。

• 生命保険金
• 退職手当金
• 生命保険契約に関する権利

特定遺贈

特定遺贈とは、遺贈の目的財産を特定して遺贈すること。

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包括遺贈

包括遺贈とは、遺産の何割というように包括した形でする遺贈のこと。

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物納（相続税）

物納とは、本来金銭で納付すべき税金を現物である財産によって納める方法のこと。

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延納（相続税）

延納とは、本来一時に納付すべき税金を分割して金銭で収める方法のこと。

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遺留分

遺留分とは、一定の相続人に対して法律上留意されなければならない一定割合の遺産のこと。

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相続分

相続分とは、共同相続人（相続人が複数いる場合の相続人）が相続すべき相続財産の割合のこと。

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相続人

相続人とは、被相続人の財産を継承する人のこと。
民法の定める相続人（法定相続人）に限られています。

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贈与

贈与とは、当事者の一方が自己の財産を無償で相手に与える意思を表示し、 相手方が承諾することによってその効力を生ずる契約行為のこと。

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